在税收征管数字化转型与税费政策持续优化的背景下，税务干部的履职能力已从单一业务操作延伸至政策解读、风险防控、服务优化、技术应用的综合体系。南京大学政府管理学院与多地税务机关的联合调研显示，当前税务干部需突破“专业壁垒”，构建“政策-业务-技术-服务”四位一体的能力框架。本文结合实践案例，系统解析税务干部能力提升的核心路径。

一、政策理解力：从“条文记忆”到“逻辑贯通”

1. 政策更新与体系化学习
税收政策具有动态调整特征，例如2026年1月实施的《增值税法》将原分散的暂行条例整合为法律，涉及税率结构、抵扣规则、纳税义务发生时间等核心条款的优化。税务干部需掌握政策调整的立法背景（如促进中小企业发展、规范税收征管）及逻辑链条，而非仅记忆条文。南京市税务局的“政策树”学习法，通过绘制政策演变图谱，帮助干部理解新规与旧规的衔接点，例如增值税起征点从“月销售额10万元”调整为“按季纳税30万元”的适用场景差异。

2. 跨政策协同应用能力
现代税收政策常涉及多税种联动。例如，企业研发费用加计扣除政策需同时关联企业所得税、增值税（进项税额转出）、个人所得税（股权激励）等条款。榆林市税务局在培训中设计“政策交叉案例”，要求干部分析企业同时享受增值税留抵退税与研发费用加计扣除时的申报逻辑，避免因政策理解偏差导致税款计算错误。

二、业务实操力：从“流程熟练”到“风险洞察”

1. 核心业务标准化操作
以纳税申报为例，税务干部需熟悉不同税种（增值税、企业所得税、个人所得税等）的申报表填写规则、数据逻辑关系及系统操作路径。东至县税务局的“申报表解剖课”，将复杂申报表拆解为“数据来源-计算过程-填报要点”三部分，通过模拟企业真实数据，训练干部快速定位申报异常点（如增值税与企业所得税收入比对差异）。

2. 风险识别与应对能力
业务实操中需嵌入风险防控思维。例如，在发票管理环节，税务干部需掌握“三流一致”（资金流、货物流、发票流）的核查方法，识别虚开发票风险。永宁县税务局的“风险情景模拟”培训，设置“企业通过个人账户收款隐瞒收入”“利用政策漏洞虚增成本”等案例，要求干部运用税务登记信息、银行流水、合同等数据构建证据链，提升风险处置的精准性。

三、技术应用力：从“工具使用”到“数据驱动”

1. 智慧税务工具操作
随着“金税四期”推进，电子发票、区块链存证、AI稽查等工具成为日常征管必备。南京市税务局的“数字税务实验室”提供全电发票开具、查验、入账全流程模拟环境，帮助干部熟悉电子发票与纸质发票的管理差异（如重复报销防控、红字发票处理）。榆阳区税务局的“AI稽查实战课”，通过分析真实涉税数据，训练干部运用机器学习模型识别异常申报模式（如长期零申报后突然大额开票）。

2. 数据分析与决策支持
税务干部需掌握基础数据分析技能，例如运用Excel进行数据清洗、用Python筛选异常数据、通过可视化工具呈现税源分布。东至县税务局的“税收经济分析工作坊”，要求干部根据区域产业数据（如制造业增值税税负率、商贸企业发票开具量）预测税源变化趋势，为征管资源分配提供数据支撑。2025年，该局通过数据分析精准定位高风险行业，查补税款同比增长34%。

四、服务创新力：从“规范执行”到“体验优化”

1. 纳税服务标准化与个性化平衡
服务质效需兼顾效率与温度。南京市税务局的“服务场景设计课”，模拟不同纳税人需求（如新办企业、跨区经营企业、老年纳税人），训练干部提供差异化服务方案。例如，针对老年纳税人，干部需掌握简化版申报表填写指导、现金缴费渠道引导等技能；针对跨区经营企业，则需熟悉异地预缴税款、税收优惠备案等流程。

2. 矛盾化解与沟通技巧
税务执法中常面临纳税人异议（如对处罚决定不服、对税款计算有疑问）。永宁县税务局的“沟通情景剧”培训，设置“纳税人情绪激动拒绝配合”“对政策理解存在偏差”等场景，通过角色扮演训练干部运用“共情-解释-解决方案”沟通模式，2025年纳税服务投诉率同比下降27%。

五、培训模式创新：构建“长效+精准”能力提升生态

1. 分层分类培训体系
根据岗位需求设计差异化课程：

• 新入职干部：侧重税收基础知识、系统操作、基础法规；

• 业务骨干：强化数据分析、风险应对、复杂案例处理；

• 管理人员：聚焦税收经济分析、政策设计、团队管理。
  例如，南京市税务局对35岁以下青年干部实施“导师制”，由资深业务专家一对一指导，缩短成长周期。

2. 实战化演练平台
榆阳区税务局的“模拟办税厅”配备真实业务系统，学员需在限定时间内完成发票代开、申报更正等操作，由系统自动评分并生成改进报告。东至县税务局的“税务夜校”则利用业余时间开展“业务擂台赛”，通过竞赛激发学习动力。

3. 绩效与培训联动机制
将培训成果纳入绩效考核，例如南京市税务局将“政策测试成绩”“风险处置质效”等指标与干部评优挂钩，形成“学习-应用-反馈”闭环。永宁县税务局的“末位强化培训”制度，对考核排名靠后的干部进行针对性补课，确保能力达标。

面向未来的税务履职能力图景

在智慧税务与税收法治化的双重背景下，税务干部的能力提升已从“单一技能训练”转向“复合素养培育”。南京大学与税务机关的合作实践表明，通过政策理解力、业务实操力、技术应用力、服务创新力的系统构建，以及分层分类培训、实战化演练、绩效联动等机制创新，可推动税务干部从“专业精通”向“系统胜任”进阶，为税收事业高质量发展提供人才支撑。