在数字经济与税收征管改革的双重驱动下，中国税务系统正经历从“经验治税”向“以数治税”的深刻转型。2026年1月，随着《增值税法》全面实施及智慧税务建设加速推进，税务干部的履职能力面临更高要求：既要精准掌握最新税费政策，又要熟练运用数字化工具防范风险；既要优化纳税服务体验，又要构建公平透明的执法环境。本文结合南京大学政府管理学院与多地税务机关的实践案例，系统梳理税务干部能力提升的三大核心路径。

一、政策与业务深度融合：构建“学用一体”培训体系

1. 政策更新与实战案例结合
以增值税起征点调整为例，2026年1月4日税务总局发布的《减免税政策代码目录》显示，原“月销售额10万元以下小规模纳税人免征增值税”政策被新代码“01042809”替代，起征点统一提升至月销售额10万元（按季纳税30万元），按次纳税起征点从500元提高至3000元。这一政策调整要求税务干部迅速掌握新规适用范围、过渡期衔接及风险防控要点。南京大学与南京市税务局联合开设的“税收经济业务能力提升培训班”中，通过“政策解读+案例推演”模式，模拟企业申报场景，帮助学员理解政策变化对纳税申报、发票管理的影响。

2. 跨领域知识拓展
税务工作已从单一征管延伸至经济分析、法律合规、数字技术等多维度。例如，盐城市大丰区税务局与南京大学合作的专题培训班中，课程涵盖“大数据与税务管理”“中美经济形势对税收的影响”“数字货币监管”等内容，帮助干部建立宏观视野。榆林市榆阳区税务局的“以数治税”培训则聚焦数据建模、风险识别等实操技能，通过分析真实涉税数据，提升干部运用工具发现潜在风险的能力。

二、数字化能力升级：从“数据积累”到“数据赋能”

1. 智慧税务工具应用
国家税务总局推动的“金税四期”工程，要求干部掌握电子发票、区块链存证、AI稽查等新技术。例如，东至县税务局通过“学习兴税”平台开展线上培训，设置“电子发票开具与查验”“税务区块链应用”等课程，结合模拟系统操作，使干部快速适应全电发票推广。永宁县税务局则开发“疑点数据自动分析模型”，通过培训教会干部利用Python脚本筛选异常申报数据，将风险识别效率提升60%。

2. 数据驱动决策能力
税务分析已从“经验判断”转向“数据支撑”。南京市税务局在培训中引入“税收经济分析沙盘”，要求学员根据区域产业数据预测税源变化，制定征管策略。榆阳区税务局的案例显示，通过培训，干部能运用大数据分析企业购销链条，精准定位虚开发票风险点，2025年查补税款同比增长28%。

三、服务与执法协同优化：打造“柔性+刚性”履职模式

1. 纳税服务标准化建设
服务质效直接影响纳税人满意度。南京市税务局在培训中推行“首问负责制”“限时办结制”情景模拟，通过角色扮演训练干部沟通技巧。东至县税务局的“我的业务我来讲”活动，鼓励干部自主制作课件分享服务经验，形成“疑难问题解答库”，使办税服务厅平均等候时间缩短至5分钟以内。

2. 执法风险防控机制
随着“三项制度”（执法公示、过程记录、法制审核）全面落实，税务执法需兼顾严格与规范。榆林市税务局在培训中设置“行政处罚案例复盘”环节，分析近年涉税行政诉讼案例，总结执法文书撰写、证据固定等关键点。永宁县税务局则建立“执法风险预警平台”，通过培训教会干部识别高风险领域，2025年行政复议发生率同比下降41%。

四、创新培训模式：构建“长效+精准”能力提升生态

1. 分层分类培训体系
针对不同岗位需求设计课程：

• 新入职干部：侧重税收基础知识、系统操作；

• 业务骨干：强化数据分析、风险应对；

• 领导干部：聚焦宏观经济、税收政策设计。
  例如，南京市税务局对35岁以下青年干部实施“导师制”，由资深业务专家一对一指导，缩短成长周期。

2. 实战化演练平台
榆阳区税务局的“模拟办税厅”配备真实业务系统，学员需在限定时间内完成发票代开、申报更正等操作，由系统自动评分并生成改进报告。东至县税务局的“税务夜校”则利用业余时间开展“业务擂台赛”，通过竞赛激发学习动力。

3. 绩效与培训联动
将培训成果纳入绩效考核，如南京市税务局将“政策测试成绩”“风险处置质效”等指标与干部评优挂钩，形成“学习-应用-反馈”闭环。永宁县税务局的“末位强化培训”制度，对考核排名靠后的干部进行针对性补课，确保能力达标。

面向未来的税务履职能力图景

在智慧税务与税收法治化的双重背景下，税务干部的能力提升已从“单一技能训练”转向“复合素养培育”。南京大学与税务机关的合作实践表明，通过政策与业务融合、数字化能力升级、服务执法协同优化及创新培训模式，可系统构建适应新时代需求的税务人才队伍。未来，随着《增值税法》配套细则的完善及“以数治税”生态的成熟，税务干部需持续更新知识结构，在守正创新中推动税收事业高质量发展。